طراحی مدل مفهومی عوامل موثر بر سلامت مالی در چرخه حیات شرکتها با استفاده از رویکرد داده بنیاد

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.

2 گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.

3 گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران .

چکیده

پژوهش حاضر‌؛ طراحی مدل مفهومی عوامل موثر بر سلامت مالی در چرخه حیات شرکتها با استفاده از رویکرد داده بنیاد را ‌مورد تحلیل قرار داده است. این پژوهش به لحاظ رویکرد پژوهشی، آمیخته؛ در بخش کیفی از نوع اکتشافی و در بخش کمی؛ از نوع توصیفی– علّی است. در راستای اجرای این پژوهش، ابتدا با استفاده از مبانی نظری؛ ابعاد، مؤلفه‌‌ها و عوامل موثر بر سلامت مالی استخراج و به روش دلفی، پنج بعد (‌شامل حاکمیت شرکتی، محتوای اطلاعاتی سود، ویژگی های هیأت مدیره، ریسک های شرکتی و افشای اطلاعات) و بیست مؤلفه شناسایی و مورد اجماع قرار گرفت. جامعه مورد مطالعه در بخش مصاحبه در این پژوهش؛ شامل 21 فرد خبره با دانش حسابداری و مدیریت مالی بوده و جامعه آماری در بخش کمّی؛ سطوح مختلف مدیران شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بودند. در ادامه داده‌‌های مورد نیاز با استفاده از توزیع پرسش‌‌نامه‌هایی محقق ساخته در بین 201 نفر؛ جمع‌‌آوری گردید. پس از آن؛ برای تجزیه‌‌و‌تحلیل داده‌‌ها از روش ‌‌های آمار استنباطی نظیر آزمون t و مدل ‌یابی معادلات ساختاری به روش PLS استفاده شد‌. اولین نتیجه این پژوهش؛ شناسایی ابعاد و مؤلفه ‌های تأثیرگذار بر سلامت مالی شرکتهاست که با استفاده از مطالعات نظری، جمع‌‌بندی نظرات خبرگان حوزه حسابداری و مدیریت مالی‌، تجزیه وتحلیل نظرات جامعه آماری و دریافت نظرات متخصصان حوزه های مرتبط با پژوهش بدست آمد.

کلیدواژه‌ها

موضوعات

عنوان مقاله [English]

Designing a conceptual model of factors affecting on financial health in life cycle of companies by using the Foundation's data approach

نویسندگان [English]

  • Mostafa Zahir 1
  • Mohsen Hamidian 2
  • Roya Darabi 3
1 Ph.D Student of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
2 Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
3 Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
چکیده [English]

Current study; Presenting the model of factors affecting on financial health in life cycle of companies has been analyzed. This research is mixed in terms of research approach; in qualitative part of the exploratory type and in the quantitative part; It is descriptive-causal. In line with the implementation of this research, first by using theoretical foundations; Dimensions, components and factors affecting financial health were extracted and five dimensions (including corporate governance, profit information content, characteristics of the board of directors, corporate risks and information disclosure) and twenty components were identified and agreed upon using the Delphi method. The community studied in the interview section of this research; It includes 21 experts with accounting and financial management knowledge and the statistical population in the quantitative section; There were different levels of managers of companies admitted to the Tehran Stock Exchange. In the following, the required data was collected by distributing questionnaires made by the researcher among 201 people; was collected after that; To analyze the data, inferential statistics methods such as t-test and structural equation modeling by PLS method were used. The first result of this research; The identification of dimensions and components affecting the financial health of companies was obtained by using theoretical studies, summarizing the opinions of experts in the field of accounting and financial management, analyzing the opinions of the statistical community and receiving the opinions of experts in the fields related to the research.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Financial health
  • Corporate governance
  • Earnings information content
  • Board of directors characteristics
  • Corporate risks
  • Information disclosure

مراجع

  1. Atefifar and Z. Fathi, Investigating the effectiveness of financial health indicators as symbols of banking financial crisis by using multivariable logit models (case study of listed banks), J. Financ. Engin. Secur. Manag. 11 (2020), no. 42, 333–361.
  2. Marc and H. Alexander, The financial brand value chain: How brand investments contribute to the financial health of firms, Int. J. Res. Market. 34 (2017), no. 1, 137–153.
  3. Qaderi, A. Qalibaf, B. Hassan, J. Thalath and A. Pakmaram, Development of the concept of accounting structures of stability and financial health of companies in the capital market of Iran, J. Manag. Account. 8 (2023), no. 28, 159–172. [12]
  4. Rezazadeh Karsalari and M. Sargolzaei, The effect of banking performance on the creation of liquidity in the banking system, Quart. J. Empir. Stud. Financ. Account. 16 (2018), no. 64.
  5. Nikumram and Z. Pourzmani, Corporate governance and prediction of corporate bankruptcy, PhD. thesis, Islamic Azad University, Science and Research Branch, Tehran, 2006.
  6. Devanipour, Q. Bolo and M. Amiri, The model for measuring the quality of financial statements, Empir. Stud. Financ. Account. 18 (2021), no. 72.

International Monetary Fund (IMF), Financial Sector Assessment Program- (FSIP).A review lessons from the pilot and issues going forward, (2000) IMF SM/00/263.

  1. Francis, R. LaFond, P. Olsson and K. Schipper, The market pricing of accruals quality, J. Account. Econ. 39 (2005), 295–327.
  2. Dechow and I. Dichev, The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors, Account. Rev. 77 (2002), no. 4, 35-–59.
  3. Naidoo, A predictive model of the states of financial health in South African Businesses, Ph.D. thesis, University of South Africa, Johannesburg, 2007. [9]
  4. Abbasi, A. Nazimi and N. Namazi, Evaluating the information content of the rating model using financial health indicators and early warning in banks, Financ. Account. Knowledge 8 (2022), no. 4, 41–62.
  5. Nicolas and S. Dario, Financial scarcity undermines health across the globe and the life course, Soc. Sci. Medicine 292 (2022), 114–607. [10]

 V. St´ephane and M. Norheim, Estimating and comparing health and financial risk protection outcomes in economic evaluations, 25 (2022), no. 2, 238–246.

پژوهش‌های راهبردی بودجه و مالیه
دوره 5، شماره 2 - شماره پیاپی 18
فصلنامه تابستان
تیر 1403
صفحه 45-76

فایل ها

سابقه مقاله

  • تاریخ دریافت: 14 اسفند 1402
  • تاریخ بازنگری: 06 خرداد 1403
  • تاریخ پذیرش: 06 تیر 1403

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار